個人所得稅改革立法 個稅法修正案網(wǎng)上征求意見(6)

2011-05-17 10:19?出處 新京報

美國人如何繳個稅？

每年4月15日前寄出上一年報稅單；子女多的低收入家庭可享受退稅，甚至“負納稅”

每年4月，對于許多美國人來說，是最忙碌的日子。

無論是總統(tǒng)還是鐘點工，都需要在4月15日前寄出上一年的報稅單。

根據(jù)法律規(guī)定，美國政府官員還要定期公布自己的收入和納稅證明，總統(tǒng)也不例外。

奧巴馬夫婦去年納稅50.3萬美元

今年4月18日，美國白宮公布了總統(tǒng)夫婦和副總統(tǒng)夫婦2010年的收入和納稅情況。奧巴馬夫婦去年稅前收入為172萬美元，他們?yōu)榇死U納了聯(lián)邦個人所得稅45.3萬美元和伊利諾伊州州稅約5萬美元，共計50.3萬美元。

中央財經(jīng)大學稅務學院院長湯貢亮告訴記者，“中國是大概計算每個人的平均基本生活支出，來確定免征額。美國則是把一年內(nèi)的各種收入加起來，按照個人不同情況扣除稅基，再按累進稅率來計算所需要繳納的稅。”

各種收入包括工資收入和臨時性證券、房屋買賣等收入。從奧巴馬的報稅單中可以看出，奧巴馬夫婦的收入主要由兩部分組成，一是總統(tǒng)薪金，二是一些“外快”，主要是版權(quán)收入。

美國實行的是志愿申報納稅制度，在年度報稅時，會有各種減免和扣除的標準。比如贍養(yǎng)老人的花費、兒童撫養(yǎng)費等都可以獲得納稅減免。剛到美國的人，可能會對填寫稅表上的冗長條目感到頭痛，按照國稅局報稅表格上的說明，每個納稅人填寫報稅單平均要花36個小時。

大部分按家庭合并申報

美國工薪族在領(lǐng)工資時，個稅由雇主預扣代繳。雇主在每年的2月1日前交給雇員一份“W-2表”，上面列明各種收入和扣稅額。

由于預扣代繳無法按員工家庭狀況區(qū)別扣稅，報稅時就需要綜合衡量納稅人的各項支出，使得一些數(shù)目不用算入稅基。

美國人在申報納稅時，可以選擇不同的表格來申報，包括已婚合并申報、已婚個人申報、未婚單身個人和戶主，哪種最劃算就可以選擇哪種。奧巴馬公開的就是包括他和妻子米歇爾在內(nèi)的整個家庭的收入及納稅記錄，目前美國大部分家庭選擇的都是合并申報。

低收入家庭“負納稅”

在美國，單身人士可享受的稅扣除和抵扣稅條款并不多，但一些子女多的低收入家庭卻可以把上一年繳的稅全退回來，甚至“負納稅”。

根據(jù)美國稅政中心發(fā)布的研究報告，2009年度約47%的美國家庭無需繳納聯(lián)邦個稅，不少家庭從聯(lián)邦政府獲得家庭補貼。以2010年聯(lián)邦個稅申報為例，如果一個四口之家的年收入低于5萬美元并且有兩個17歲以下的孩子，該家庭以夫妻合并報稅的方式報稅，不但免繳聯(lián)邦個稅，還能從政府得到35美元的補貼。

根據(jù)美國的個稅制度，高收入家庭能夠減免的費用較少，需要繳納的稅較多。數(shù)據(jù)顯示，在美國收入最高的1%人群，貢獻了全美個人所得稅的40%。美國年收入在10萬美元以上群體所繳納的稅款占全部個人所得稅總額的60%以上，是美國稅收最重要的來源。

按照美國個稅稅率表（已婚合并申報表），年收入超過34.97萬美元，按照35％的稅率征收。奧巴馬一直有意推動富人多繳稅，希望把這個最高稅率提高到39.6％左右。

作者：作者： 胡紅偉